Wybór formy opodatkowania przez przedsiębiorcę. Co wziąć pod uwagę?

W 2022 roku większość przedsiębiorców wybiera spośród trzech form opodatkowania. Mogą oni rozliczać się na zasadach ogólnych, według stawki liniowej lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Z karty podatkowej mogą natomiast korzystać wyłącznie podatnicy, którzy korzystali z niej do tej pory. Jakie są różnice pomiędzy różnymi formami opodatkowania firmy i co wziąć pod uwagę podczas dokonywania wyboru?

Różnice między opodatkowaniem na zasadach ogólnych, stawką liniową i ryczałtem

Na początku wyjaśnijmy, czym różnią się poszczególne formy opodatkowania. Opodatkowanie na zasadach ogólnych, potocznie nazywane opodatkowaniem według skali oznacza, że podatek jest naliczany od przychodu podatnika pomniejszonego o koszty jego uzyskania (czyli od dochodu), według stawki 17-procentowej dla dochodów nieprzekraczających 120 000 zł rocznie i 32-procentowej dla nadwyżki dochodów ponad tę kwotę. Ponadto, podatnikowi przysługuje w ciągu roku możliwość odliczenia od kwoty podatku tzw. kwoty zmniejszającej podatek, w wysokości 5 100 zł rocznie. Jeśli przedsiębiorca nie wybierze innej formy opodatkowania, dochody firmy będą opodatkowane na zasadach ogólnych.

Drugą możliwością jest wybór formy opodatkowania według stawki liniowej, która wynosi 19%. Wówczas dochody z działalności gospodarczej opodatkowane są jedną, stałą stawką, jednak nie można łączyć ich z dochodami z innych źródeł, nie ma również możliwości skorzystania z wielu ulg (np. z ulgi na dziecko dla samotnego rodzica). Nie można także skorzystać z odliczenia kwoty zmniejszającej podatek.

Ograniczenia w stosowaniu niektórych ulg podatkowych funkcjonują także w przypadku korzystania z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Wybór ryczałtu oznacza, że opodatkowane są przychody podatnika, jednak bez pomniejszania ich o koszty uzyskania tego przychodu, jak ma to miejsce w przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych i wg stawki liniowej. W tym przypadku podatnik może jednak skorzystać z niższych   stawek podatkowych, które wahają się od 2% do 17%, w zależności od rodzaju prowadzonej działalności. Ze względu na różnorodność form opodatkowania, przed podjęciem decyzji warto skonsultować się z doradcą podatkowym – specjalista zasugeruje optymalną metodę rozliczania się z fiskusem.

Co wziąć pod uwagę podczas wyboru formy opodatkowania?

Przy wyborze właściwej formy opodatkowania, w pierwszej kolejności należy wziąć pod uwagę rodzaj prowadzonej działalności. Bardzo ważne jest także poprawne oszacowanie stosunku kosztów do przychodów (co ma szczególne znaczenie dla opłacalności ryczałtowej formy opodatkowania), wysokości dochodów (w przypadku porównywania stawki liniowej i zasad ogólnych), a także ustalenie możliwych do zastosowania ulg (ponieważ skorzystanie z nich może być uzależnione od formy opodatkowania). Szczegółowych informacji udzielą specjaliści, np. z Kancelarii Podatkowej z Krakowa.

Warto pamiętać, że zmiany formy opodatkowania nie można dokonać w trakcie roku podatkowego.  Nic nie stoi jednak na przeszkodzie, by zmienić ją od następnego roku rozliczeniowego – niezbędne będzie w tym przypadku dokonanie zgłoszenia do właściwego urzędu skarbowego.